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Attention ce ne sont que des conseils réalisés pour vous informer. Vérifier quand même auprès d'un professionnel.

Pension Madelin: Mécanisme contractuel de retraite Madelin

Principes

La loi du 11 février 1994, dite "loi Madelin", vise à permettre aux travailleurs sans emploi
Non agricoles (TNSNA) au bénéfice de pensions supplémentaires et de garanties supplémentaires de
assurance personnelle consistant en une déduction fiscale du bénéfice imposable.

Le taux d'imposition du contribuable est qu'il permet au souscripteur de déduire son bénéfice imposable
son montant de paiement. (Voir Imposition Madelin)

Types de contrat Madelin

    Il existe 2 types principaux de contrat Madelin

  • Contrat Madelin avec des points : Dans ce type de contrat, vous achetez avec vos points de paiement.
    Ils seront convertis en euros à la fin du contrat pour la rente que vous recevez.
  • Contrat multisupport de Madelin: vous investissez dans des fonds vous permettant de vous répartir
    vos paiements entre actions, obligations ou fonds en euros.

Souscrire à un accord de pension de Madelin

Qui peut souscrire un contrat Madelin?

    Pour profiter de cette loi en ayant la possibilité de souscrire un contrat, il faut remplir un
    critères ci-dessous:

  • Être indépendant dans la catégorie des avantages industriels et commerciaux (artisans, artisans,
    Industriel.,
  • Être sans emploi dans la catégorie des avantages non commerciaux (professions libérales)
    Membres du conseil d'administration de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés (gérant majoritaire de la SARL, dirigeant de la société
    société en commandite.),
  • En tant que partenaire de TNS, ce qui encourage une coopération efficace dans les affaires de son mari,
    affiliés à des systèmes de retraite et d'assurance TNS et inscrits au registre du commerce et des sociétés ou au registre du commerce et ne dirigeant aucun fonctionnaire supérieur à la mi-temps

Obligation annuelle de paiement

La fiscalité de Madelin implique une obligation de payer annuellement (avec possibilité de diviser la prime).
Lors de son adhésion, le membre détermine son paiement qui est indexé annuellement selon
l'augmentation de PASS (on parle de clause d'indexation obligatoire).
En fait, le membre choisit une classe correspondante qui correspond à un montant de subvention de
à un moment donné. Cette classe est exprimée sous la forme de PASS elle augmente chaque année.

Montant minimum et maximum pour le paiement annuel

    Limites de paiement:

  • Montant minimum:
    Ce montant annuel minimum (frais de participation) dépend du contrat et / ou des souhaits du membre.
    Cette contribution minimale ne peut être réduite à une date ultérieure.
    En cas de non-paiement, le risque fiscal encouru par le membre est réintroduit par déductions
    déjà réalisé en bénéfice imposable. Le contribuable ne pourra réintégrer ses fonctions que pour les trois dernières années.
  • Quantité maximale:
    Le membre peut, dans les années qu’il souhaite, augmenter le montant minimum du même montant, et
    jusqu'à dix fois le montant.

Rachat de droits

Le rachat de droits est la possibilité pour le membre de racheter sa carrière antérieure. Le membre peut
contributions supplémentaires pour les années entre le jour de son adhésion à
Pension de base obligatoire pour une exploitation non agricole qui n’est pas une ferme et date du
Contrats d'assurance Il n'est pas possible de racheter plus d'une année de droits par an.

    Cette option est soumise aux limitations suivantes:

  • Le montant du paiement supplémentaire versé au cours d'un exercice doit être égal à la somme de
    versement annuel régulier et tout paiement ultérieur de cet exercice,
  • Le délai de paiement des contributions supplémentaires ne peut pas dépasser la carrière précédente
  • Lors du paiement du paiement supplémentaire à payer pendant un an
    Étant donné que le paiement ne peut être transféré à une autre année. Le membre perd définitivement
    le droit de racheter cette année.

Achat du contrat

Le contrat Madelin n'a aucune valeur monétaire.
Il n'est donc pas possible de racheter son contrat avant la liquidation de ses droits à la pension.
Toutefois, le remboursement est autorisé sous forme de capital non imposable en cas de:

  • cessation du travail indépendant de l'assuré à la suite d'un règlement judiciaire,
  • invalidité de la deuxième ou de la troisième catégorie de sécurité sociale prévue à l'article L 341-4 de la loi sur la sécurité sociale
  • cessation du droit de l'assuré à des allocations de chômage,
  • Pas de renouvellement ni de révocation du mandat des membres du conseil d'administration, des membres du conseil d'administration ou des membres du conseil d'administration s'ils n'ont pas interrompu leur pension avec une pension de retraite obligatoire et s'ils sont restés sans convention de pension pendant deux ans ou sans mandat social.

Le contrat Madelin n’a aucune valeur monétaire,
Il ne peut pas être signalé à l'ISF.

Avances

N'ayant aucune valeur monétaire, il est impossible d'avancer pour les contrats avec Madelin.

Cession du contrat

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Contrat de Madelin: Textes officiels

Lois, décisions et instructions concernant Madelinloven
– Madelinlagen:
Loi n ° 94-126 du 11 février 1994 sur l'initiative et la société individuelle

– Article 154a du code général des impôts
Article 154a du CGI

– Décret d'application de la loi Madelin:
Décret n ° 94-475 du 5 septembre 1994 relatif à l'application de l'article 41 de la loi n ° 94-126 du 11 février 1994, à l'initiative et à propriétaire unique, et sur l'assurance collective

– Madelinlagen et ISF
Article 885 J du CGI

– Cession de conventions de pension Loi Madelin:
Décret n ° 2006-1327 du 31 octobre 2006 relatif aux transferts de droits individuels découlant de contrats d'assurance vie en relation avec le licenciement

– Instructions fiscales sur la loi Madelin pour BIC:
BOI 4 F-3-05

– Instructions fiscales sur la loi Madelin pour BNC:
BOI 5 G-7-05

– Rachat social:
Article L132-23 du code des assurances

Le contrat Madelin est librement transférable d’un assureur à un autre.
En pratique, la demande de transfert de Madelin doit être adressée à son assureur actuel par lettre recommandée avec AR.

    Cette lettre doit mentionner:

  • nom et coordonnées de l'abonné du contrat,
  • nom et numéro du contrat à transférer,
  • nom et coordonnées de la nouvelle compagnie d'assurance avec coordonnées bancaires,
  • Nom du contrat en vertu duquel le transfert sera effectué.

À compter de la date de réception de la lettre, la valeur de transfert de la convention de pension de Madelin est communiquée à l'assuré et au contrat d'assurance du contrat hôte dans un délai de trois mois.
À la réception de cette information, l'assuré dispose d'un délai de 15 jours pour renoncer à son transfert.
Après cette période, l'assureur du contrat initial dispose d'un délai de 15 jours pour effectuer le transfert du contrat en transférant la valeur directement à l'assureur du contrat hôte.
Les frais de transfert de Madelin retenus par l'assureur dans le contrat initial ne peuvent dépasser 5% de la provision mathématique transférée. Pour les contrats en vigueur depuis plus de 10 ans, aucun frais de transfert ne peut être exigé.

Prestations de retraite Madelin

Les prestations de pension de Madelin sont obligatoires sous forme de rente.

    Il y a trois façons de calculer la rente de Madelin:

  • Pension Madelin calculée à la fin du contrat : Le nouveau calcul de la rente a lieu à la fin du contrat sur la base de la longévité et de la longévité entrées en vigueur le même jour.
    L'inconvénient de cette méthode de calcul est que l'assuré doit attendre sa pension pour connaître le montant de sa rente Madelin.
  • Pension Madelin calculée sur chaque paiement : Un nouveau calcul de la rente est effectué sur chaque paiement en fonction de la durée de vie et de la table de mortalité du membre en vigueur au moment du paiement. paiement. Le membre reçoit une annuité pour chaque paiement effectué. Chaque paiement vous donne immédiatement droit à un montant minimum de rente garanti.
    de cette méthode de calcul est que la rente est et est acquise par déduction.
  • Annuité Madelin garantie de souscrire au contrat : La conversion en rente a lieu à la fin du contrat, sur la base de la durée de vie du participant ce jour-là. La conversion est garantie à la souscription du contrat à l'aide des tables de mortalité applicables au moment de la souscription. du contrat. [194590] L'avantage de cette méthode de calcul est qu'elle permet une protection contre l'allongement de l'espérance de vie et ses modifications dans les tables de mortalité qui sont moins favorables pour le membre.
    Les assureurs offrent différentes options de pension aux abonnés:

  • Rente à rente garantie : elle garantit un service minimum de rente (généralement entre 5 et 15 ans).
  • Rente réversible : Cela donne la possibilité de céder lors de la phase de rente en faveur d'un destinataire désigné (pourcentage de renversement de 60% à 100% de la rente d'origine).
  • Rente à l'étape : Elle permet d'abaisser ou d'augmenter le montant de la rente en début ou en fin de période.
  • Rente indexée : Elle permet de prédire une indexation du loyer pour suivre l'évolution du coût de la vie.

La sortie sous forme de capital est possible si le montant reçu est inférieur à 40 EUR par mois.

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